Neu Dokument-ID: 1200772

Daniela Michlits | Praxiswissen | Fachbeitrag

1.8 Risikoindikatoren

• Neuer Mandant
• Wirtschaftlicher Zweck des Unternehmens nicht erkennbar bzw unklar
• Bargeld-/transaktionsintensiver Unternehmensgegenstand wie Bordell-, Glücksspiel-, Gastronomie-, Hotelbetriebe, Wechselstuben
• Kauf/Verkauf von Immobilien/Unternehmen
• Kryptowährungen und -assets
• Transaktionen in Bezug auf Öl, Waffen, Edelmetalle, Tabakerzeugnisse, Kulturgüter und andere Artikel von archäologischer, historischer, kultureller oder religiöser Bedeutung oder von außergewöhnlichem wissenschaftlichen Wert sowie Elfenbein und geschützte Arten
• Hohe Abhängigkeit von Großaufträgen, insbesondere der öffentlichen Hand (Gefahr der Korruption), zB Baugewerbe, Zulieferbetriebe, Anlagenbau etc
• Trusts, Gesellschaften, Stiftungen, Treuhandschaften oder ähnliche Strukturen
• Ersuchen um Eröffnung eines Bankkontos (Auftraggeber möchte dies nicht selbst tun)
• Vermögendes Erscheinungsbild (materielle Gegenstände wie teure Kfz, Uhren, Kleidung)
• Dokumente noch nicht unterschrieben (Entwürfe)
• Keine/zögerliche/unvollständige Zurverfügungstellung/Nachreichung von KYC-Dokumenten („know your customer“)
• Falsche, mehrdeutige oder irreführende Angaben oder Verweigerung von Angaben ohne plausiblen Grund
• Verwendung einer Vielzahl ähnlicher Adressen oder von Postfächern, Sammeladressen oder Briefkastenfirmen
• Bestätigungen von bisherigen/anderen Parteienvertretern vorgelegt, um Steuerberater von eigenständiger Überprüfung abzuhalten/ihm diese zu „ersparen“
• Verlangen mit Nachdruck, eine Transaktion durchzuführen
• Abwicklung ungewöhnlich hoher/komplexer Transaktionen
• Auftraggeber/(wirtschaftlicher) Eigentümer in Drittland mit hohem Risiko niedergelassen
• Auftraggeber/(wirtschaftlicher) Eigentümer als PEP oder als dessen Familienmitglied oder als dessen nahestehende Person zu qualifizieren