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Neu

Unter „Neu“ finden Sie in alle Inhalte, die wir jüngst für Sie aktualisiert haben, sodass Sie stets auf top-aktuelle Fachinformationen zugreifen.

Steuersätze

Seit 01.01.2016 wird die Grunderwerbssteuer grundsätzlich vom Verkehrswert der Liegenschaft berechnet, dabei kommt ein Staffeltarif zur Anwendung.

Clemens Gärner - Alexander Kdolsky - Stanislava Doganova - Albert Scherzer | Praxiswissen | Fachbeitrag | Dokument-ID: 829296
Fremdhändiges Testament, Erbeinsetzung, Vermächtnis, Beschränkung durch Belastungs- und Veräußerungsverbot

Dieses Muster beinhaltet ein fremdhändiges Testament, eine Erbeinsetzung, ein Vermächtnis und eine Beschränkung durch Belastungs- und Veräußerungsverbot.

Michaela Kropatschek - FORUM Media (red) | Muster | Erklärung | Dokument-ID: 781317
Erstattung der Grunderwerbsteuer

In diesem Fachbeitrag sind jene Fälle aufgelistet, bei denen eine Rückerstattung oder Nichtfestsetzung der Grunderwerbsteuer in Betracht kommt.

Clemens Gärner - Alexander Kdolsky - Stanislava Doganova | Praxiswissen | Fachbeitrag | Dokument-ID: 829351
Option zur Steuerpflicht

Der Unternehmer, der den Grundstücksumsatz ausführt ist optionsberechtigt, während der Erweber der Ausübung des Wahlrechts weder zustimmen kann noch einen Anspruch auf eine gewisse Art der Ausübung hat.

Armin Obermayr - Daniela Michlits | Praxiswissen | Fachbeitrag | Dokument-ID: 345710
Grundstücksumsätze

Wird ein Grundstück erworben und in diesem Zusammenhang die Errichtung eines Bauwerks vorgesehen, so ist zu klären, ob ein unbebautes oder bebautes Grundstück Gegenstand des Umsatzes ist.

Armin Obermayr - Daniela Michlits | Praxiswissen | Fachbeitrag | Dokument-ID: 345701
Investitionsbegünstigungen: Investition in geförderten alternativen Energieträger – Investitionsfreibetrag

Seit 01.01.2023 dürfen Betriebe durch die Geltendmachung eines Investitionsfreibetrags eine „zusätzliche“ Betriebsausgabe geltend machen, wobei es einen Zuschlag in Höhe von 5 % für Investitionen im Bereich der Ökologisierung gibt.

Nina Gasser-Koneczny | Praxiswissen | Fachbeitrag | Dokument-ID: 1162344
Landesförderung

Gefördert werden neu installierte PV-Anlagen und Erweiterungen bestehender PV-Anlagen im Netzparallelbetrieb mit mindestens 800 Volllaststunden bzw 500 Volllaststunden für vertikal montierte PV-Anlagen pro Jahr.

Nina Gasser-Koneczny | Praxiswissen | Fachbeitrag | Dokument-ID: 1174666
Gesetzliche Regelungen und Grundlagen zur Energiebesteuerung in Österreich

Die EU-Energiebesteuerungsrichtlinie wurde bereits im Jahr 2003 geschaffen und beinhaltet Vorschriften für die Besteuerung von Energieerzeugnissen sowie von elektrischem Strom.

Nina Gasser-Koneczny | Praxiswissen | Fachbeitrag | Dokument-ID: 1162330
Grundstücksveräußerung – Betrieblicher Bereich – Beispiele

In diesem Fachbeitrag liegen zwei Berechnungsbeispiele zur betrieblichen Grundstücksveräußerung vor. Kriterien sind ua Veräußerungserlös, Anschaffungskosten und Bemessungsgrundlage der Immobilienertragssteuer.

FORUM Media (bna) - Alexander Kdolsky - Daniela Michlits | Praxiswissen | Fachbeitrag | Dokument-ID: 585438
Private Grundstücksveräußerung – Beispiele

In diesem Fachbeitrag liegen drei Berechnungsbeispiele für private Grundstücksveräußerung vor. Die Besteuerung erfolgt optional entweder nach § 30 Abs 4 Z 2 oder nach § 30 Abs 3.

FORUM Media (bna) - Alexander Kdolsky - Daniela Michlits | Praxiswissen | Fachbeitrag | Dokument-ID: 585422
Auswirkungen der Einkommensteuerrichtlinien 2000 auf die ImmoESt im Überblick

Seit dem Wartungserlass 2013 gelten Grund und Boden sowie Gebäude als selbstständige Wirtschaftsgüter und sind als solche getrennt zu bewerten. Nur das Gebäude stellt ein abnutzbares Wirtschaftsgut dar und unterliegt somit einer AfA.

Iman Torabia - Alexander Kdolsky - Stanislava Doganova - Daniela Michlits | Praxiswissen | Fachbeitrag | Dokument-ID: 627683
Werteveränderung

Wertveränderungen von Grund und Boden sind gem EStR-Wartungserlass 2013 auch bei der Gewinnermittlung nach § 4 Abs 1 EStG 1988 steuerlich relevant.

Iman Torabia - Stanislava Doganova - Daniela Michlits | Praxiswissen | Fachbeitrag | Dokument-ID: 627679
Umwidmungszuschlag

Der Umwidmungszuschlag soll nur dann erhoben werden, wenn die Umwidmung entweder beim aktuellen Eigentümer nach dem entgeltlichen Erwerb oder beim unentgeltlichen Rechtsvorgänger erfolgt ist.

Stanislava Doganova - Daniela Michlits | Praxiswissen | Fachbeitrag | Dokument-ID: 1204685
Immobilienertragsteuer bei Veräußerung durch die Verlassenschaft

Ber Veräußerung einer Immobilie aus einer Verlassenschaft ist diese zunächst einkommensteuerrechtlich zuzuordnen. Ist dies nicht möglich, erfolgt die Zuordnung zum Nachlass.

FORUM Media (bna) - Alexander Kdolsky - Daniela Michlits | Praxiswissen | Fachbeitrag | Dokument-ID: 585295
Immobilienertragsteuer bei Veräußerung durch eine gemeinnützige Wohnbaugenossenschaft

Bei der Veräußerung einer Immobilie durch eine gemeinnützige Wohnbaugenossenschaft aus dem gemeinnützigen Geschäftsbereich wird keine Immobilienertragssteuer fällig.

FORUM Media (bna) - Alexander Kdolsky - Stanislava Doganova - Daniela Michlits | Praxiswissen | Fachbeitrag | Dokument-ID: 585229
Immobilienertragsteuer bei Veräußerung durch eine AG oder GmbH

In diesem Fachbeitrag wird auf die Immobilienertragsteuerpflicht bei einer Grundstücksveräußerung durch eine Aktiengesellschaft oder eine GmbH eingegangen.

FORUM Media (bna) - Alexander Kdolsky - Stanislava Doganova - Daniela Michlits | Praxiswissen | Fachbeitrag | Dokument-ID: 585227
Immobilienertragsteuer bei Veräußerung durch Personengesellschaften

Veräußert eine Personengesellschaft ein Grundstück, so werden ertragsteuerrechtlich die Anschaffungs- und Herstellungskosten ebenso wie der Veräußerungserlös anteilig den Gesellschaftern zugerechnet.

FORUM Media (bna) - Alexander Kdolsky - Daniela Michlits | Praxiswissen | Fachbeitrag | Dokument-ID: 585225
Ermittlung der Bemessungsgrundlagen bei Neuvermögen im betrieblichen Bereich

Die Bemessungsgrundlage für das Neuvermögen im betrieblichen Bereich stellt die Differenz zwischen dem Veräußerungserlös und den steuerlichen Buchwerten dar.

FORUM Media (bna) - Alexander Kdolsky - Stanislava Doganova - Daniela Michlits | Praxiswissen | Fachbeitrag | Dokument-ID: 585220
Immobilienertragsteuer bei der Veräußerung einer erstmals vermieteten Immobilie des Altvermögens

Handelt es sich um ein Altgrundstück, das der neue Eigentümer zur Erzielung von Einkünften aus Vermietung und Verpachtung nutzt, kann dies Auswirkungen auf die Berechnung der Höhe der Immobilienertragsteuer im Fall einer Veräußerung haben.

Nina Gasser-Koneczny - Daniela Michlits | Praxiswissen | Fachbeitrag | Dokument-ID: 1190956
Judikatur zur Hauptwohnsitzbefreiung

In § 30 Abs 2 Z 1 EStG findet sich die sogenannte „Hauptwohnsitzbefreiung“. Diese ist für Verkäufer von Immobilien besonders wichtig, denn diese soll sicherstellen, dass Privatpersonen ihren Wohnsitz steuerfrei verkaufen können.

Nina Gasser-Koneczny - Daniela Michlits | Praxiswissen | Fachbeitrag | Dokument-ID: 1190954
Keine Selbstberechnung der ImmoESt

Nimmt der Parteienvertreter keine Selbstberechnung der der ImmoESt vor (da auch die GrESt nicht selbst berechnet wird), trifft ihn eine Mitteilungspflicht und den Veräußerer die Pflicht zur Leistung einer besonderen Vorauszahlung.

FORUM Media (bna) - Alexander Kdolsky - Stanislava Doganova - Daniela Michlits | Praxiswissen | Fachbeitrag | Dokument-ID: 585129
Verpflichtung zur Selbstberechnung der ImmoESt bei Selbstberechnung der Grunderwerbsteuer

Im Falle der Selbstberechnung der Grunderwerbsteuer gem § 11 GrEStG besteht die gleichzeitige Verpflichtung zur Selbstberechnung und Entrichtung der Immobilienertragsteuer durch den Parteienvertreter.

FORUM Media (bna) - Alexander Kdolsky - Stanislava Doganova - Daniela Michlits | Praxiswissen | Fachbeitrag | Dokument-ID: 585126
Erhebungssystem

Die grunderwerbsteuerlichen Abgabenerklärungen (§ 10 GrEStG) sind seit 2013 zwingend durch die beim Grundstücksverkauf bzw bei der Vertragserrichtung mitwirkenden Parteienvertreter (Rechtsanwälte oder Notare) vorzulegen.

FORUM Media (bna) - Alexander Kdolsky - Stanislava Doganova - Daniela Michlits | Praxiswissen | Fachbeitrag | Dokument-ID: 585120
Vorsteuerberichtigung

Anhand eines Beispiels wird in diesem Fachbeitrag erläutert, warum eine Korrektur der Vorsteuer notwendig werden kann und wie diese berechnet wird. § 12 Abs 10 UStG ist die dafür relevante Norm.

Veronika Weiß - Rita Schachinger - Daniela Michlits - Alexander Kdolsky - Stanislava Doganova | Praxiswissen | Fachbeitrag | Dokument-ID: 561199
Wohnungseigentumsgemeinschaften

Wohnungseigentumsgemeinschaften erbringen bei der Verwaltung der Anlage eine eigenständige und einheitliche Leistung an die Wohnungseigentümer.

Armin Obermayr - Daniela Michlits | Praxiswissen | Fachbeitrag | Dokument-ID: 1162325
Kurzfristige Vermietung

Als kurzfristige Vermietung ist die Vermietung eines Grundstückes während eines ununterbrochenen Zeitraumes von maximal 14 Tagen anzusehen.

Armin Obermayr - Daniela Michlits | Praxiswissen | Fachbeitrag | Dokument-ID: 1162324
Vermietung von Grundstücken mit Nebenleistung Garagennutzung

Sind Leistungen als unselbstständige Nebenleistungen zu einer Hauptleistung anzusehen, gehen sie umsatzsteuerlich in der Hauptleistung unter, sie teilen daher das umsatzsteuerliche Schicksal der Hauptleistung.

Armin Obermayr - Daniela Michlits | Praxiswissen | Fachbeitrag | Dokument-ID: 1162323
Miteigentumsgemeinschaften, vermögensverwaltende Personengesellschaften

Bei Personengesellschaften wird zwischen betrieblichen, den „Mitunternehmerschaften“, und außerbetrieblichen, den „vermögensverwaltenden Personengesellschaften“, unterschieden.

Daniela Michlits | Praxiswissen | Fachbeitrag | Dokument-ID: 1162314
Liebhaberei

Der Einkommensteuer unterliegen nur taxativ aufgezählte Einkunftsarten: Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft, selbstständiger Arbeit, nichtselbstständiger Arbeit, Kapitalvermögen, Vermietung und Verpachtung sowie sonstigen Einkünfte.

Daniela Michlits - Nina Gasser-Koneczny | Praxiswissen | Fachbeitrag | Dokument-ID: 1162312
Abgrenzung zwischen Instandhaltungs-, Instandsetzungs-, Herstellungsaufwand

Die Art von baulichen Maßnahmen an Gebäuden ist in Instandhaltungs-, Instandsetzungs- oder Herstellungsaufwand einzuteilen, da daran unterschiedliche steuerliche Konsequenzen anknüpfen.

Daniela Michlits - Nina Gasser-Koneczny | Praxiswissen | Fachbeitrag | Dokument-ID: 1162310

Neu Dokument-ID: 345701

Armin Obermayr - Daniela Michlits | Praxiswissen | Fachbeitrag

1.1.1 Grundstücksumsätze

Lieferung von Grundstücken

Gem § 6 Abs 1 Z 9 lit a UStG ist die Lieferung von Grundstücken unecht von der Umsatzsteuer befreit. Eine Option zur Steuerpflicht der Grundstückslieferung ist ohne weitere Voraussetzungen pro geliefertes Grundstück möglich. Ein Abstellen auf den Grundstücksbegriff des § 2 GrEStG erfolgt ab dem 01.01.2017 nicht mehr.

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