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Daniela Michlits | Praxiswissen | Fachbeitrag

14 Cash-Flow-Rechnung

Begriff des Cash-Flows

Vom Jahresergebnis lt Gewinn- und Verlustrechnung/Betriebsergebnis ist der Cash-Flow zu unterscheiden.

Das Betriebsergebnis beinhaltet auch zahlungsunwirksame, aber erfolgswirksame Positionen. Im Betriebsergebnis fehlen jedoch zahlungswirksame, aber erfolgsunwirksame Positionen. Das bedeutet, dass das Betriebsergebnis nur bedingt geeignet ist, eine Liquiditätsprüfung durchzuführen. Außerdem ist das Betriebsergebnis vergangenheitsbezogen.