Vorschrift | Inhaltsverzeichnis

Einkommensteuergesetz 1988 (EStG 1988)

idF BGBl. I Nr. 25/2025

Bundesgesetz vom 7. Juli 1988 über die Besteuerung des Einkommens natürlicher Personen (Einkommensteuergesetz 1988 – EStG 1988)

Novellen

• 1. TEIL § 1.
  PERSÖNLICHE STEUERPFLICHT

  • § 1. Persönliche Steuerpflicht

• 2. TEIL § 2. - § 32.
  SACHLICHE STEUERPFLICHT

  • 1. ABSCHNITT § 2.
    Einkunftsarten, Einkünfte, Einkommen

    • § 2. Einkunftsarten, Einkünfte, Einkommen

  • 2. ABSCHNITT § 3.
    Steuerbefreiungen

    • § 3. Steuerbefreiungen

  • 3. ABSCHNITT § 4. - § 14.
    Gewinn

    • § 4. Gewinn
    • § 4a. Freigebige Zuwendungen aus dem Betriebsvermögen (Spendenbegünstigung)
    • § 4b. Zuwendungen zur Vermögensausstattung
    • § 4c. Zuwendungen an die Innovationsstiftung für Bildung
    • § 4d. Betriebliche Privatstiftungen
    • § 5. Gewinn der rechnungslegungspflichtigen Gewerbetreibenden
    • § 6. Bewertung
    • § 7. Absetzung für Abnutzung
    • § 7a. Vorzeitige Absetzung für Abnutzung
    • § 8. Sonderformen der Absetzung für Abnutzung
    • § 9. Rückstellungen
    • § 10. Gewinnfreibetrag
    • § 10a.
    • § 10b.
    • § 10c.
    • § 11. Investitionsfreibetrag
    • § 11a.
    • § 12. Übertragung stiller Reserven, Übertragungsrücklage und steuerfreier Betrag
    • § 13. Geringwertige Wirtschaftsgüter
    • § 14. Vorsorge für Abfertigungen, Pensionen und Jubiläumsgelder

  • 4. ABSCHNITT § 15. - § 16.
    Überschuß der Einnahmen über die Werbungskosten

    • § 15. Einnahmen
    • § 16. Werbungskosten

  • 5. ABSCHNITT § 17.
    Durchschnittssätze

    • § 17. Durchschnittssätze

  • 6. ABSCHNITT § 18.
    Sonderausgaben

    • § 18. Sonderausgaben

  • 7. ABSCHNITT § 19.
    Zeitliche Zuordnung von Einnahmen und Ausgaben

    • § 19. Zeitliche Zuordnung von Einnahmen und Ausgaben

  • 8. ABSCHNITT § 20.
    Nichtabzugsfähige Aufwendungen und Ausgaben

    • § 20. Nichtabzugsfähige Aufwendungen und Ausgaben

  • 9. ABSCHNITT § 21. - § 32.
    Die einzelnen Einkunftsarten

    • § 21. Land- und Forstwirtschaft (§ 2 Abs. 3 Z 1)
    • § 22. Selbständige Arbeit (§ 2 Abs. 3 Z 2)
    • § 23. Gewerbebetrieb (§ 2 Abs. 3 Z 3)
    • § 23a. Verluste bei kapitalistischen Mitunternehmern mit beschränkter Haftung
    • § 24. Veräußerungsgewinne
    • § 25. Nichtselbständige Arbeit (§ 2 Abs. 3 Z 4)
    • § 26. Leistungen des Arbeitgebers, die nicht unter die Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit fallen
    • § 27. Einkünfte aus Kapitalvermögen
    • § 27a. Besonderer Steuersatz und Bemessungsgrundlage für Einkünfte aus Kapitalvermögen
    • § 27b. Einkünfte aus Kryptowährungen
    • § 28. Vermietung und Verpachtung
    • § 29. Sonstige Einkünfte (§ 2 Abs. 3 Z 7)
    • § 30. Private Grundstücksveräußerungen
    • § 30a. Besonderer Steuersatz für Einkünfte aus Grundstücksveräußerungen
    • § 30b. Immobilienertragsteuer
    • § 30c. Mitteilung und Selbstberechnung der Immobilienertragsteuer durch Parteienvertreter
    • § 31. Spekulationsgeschäfte
    • § 32. Gemeinsame Vorschriften

• 3. TEIL § 33. - § 38.
  TARIF

  • § 33. Steuersätze und Steuerabsetzbeträge
  • § 33a. Inflationsanpassung
  • § 34. Außergewöhnliche Belastung
  • § 35. Behinderte
  • § 36. Steuerfestsetzung bei Schulderlass im Rahmen eines Insolvenzverfahrens
  • § 37. Ermäßigung der Progression, Sondergewinne
  • § 38. Verwertung von Patentrechten

• 4. TEIL § 39. - § 46.
  VERANLAGUNG

  • § 39. Allgemeine Veranlagung und Veranlagungszeitraum
  • § 40. Erstattung von Absetzbeträgen in der Veranlagung (BGBl. I Nr. 52/2009)
  • § 41. Veranlagung von lohnsteuerpflichtigen Einkünften
  • § 42. Steuererklärungspflicht
  • § 43. Steuererklärung bei Feststellung von Einkünften
  • § 44. Form der Steuererklärungen
  • § 45. Vorauszahlungen
  • § 46. Abschlußzahlungen

• 5. TEIL § 47. - § 92.
  STEUERABZUG VOM ARBEITSLOHN (LOHNSTEUER)

  • § 47. Arbeitgeber, Arbeitnehmer
  • § 48. Barzahlungsverbot von Arbeitslohn in der Bauwirtschaft
  • § 49. Verpflichtung der Gemeinde
  • § 50. Kennzeichnung der Lohnsteuerkarten
  • § 51. Aushändigung der Lohnsteuerkarten
  • § 52. Antrag des Arbeitnehmers auf Ausschreibung einer Lohnsteuerkarte
  • § 53. Nachträgliche Ausschreibung von Lohnsteuerkarten
  • § 54. Mehrere Lohnsteuerkarten
  • § 55. Verlust der Lohnsteuerkarte
  • § 56. Verbot privater Änderungen
  • § 57. Steuerabsetzbeträge
  • § 58. Änderungen des Alleinverdienerabsetzbetrages und des Alleinerzieherabsetzbetrages
  • § 59. Wirksamkeitsbeginn von Änderungen oder Ergänzungen der Lohnsteuerkarte
  • § 60. Vermerk in der Haushaltsliste
  • § 61. Sicherung der Durchführung der §§ 49 bis 60
  • § 62. Berücksichtigung besonderer Verhältnisse
  • § 62a.
  • § 63. Freibetragsbescheid
  • § 64. Berücksichtigung des Freibetragsbescheides
  • § 65. Mitteilungspflicht des Arbeitnehmers
  • § 66. Lohnsteuertarif
  • § 67. Sonstige Bezüge
  • § 67a. Start-Up-Mitarbeiterbeteiligung
  • § 68. Besteuerung bestimmter Zulagen und Zuschläge
  • § 69. Lohnsteuerabzug in besonderen Fällen
  • § 70. Beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer
  • § 71. Arbeitslohn von mehreren Arbeitgebern
  • § 72. Jahresausgleich
  • § 73. Durchführung des Jahresausgleichs
  • § 74. Vorlage und Aufbewahrung der Lohnsteuerkarte und der Mitteilung gemäß § 63
  • § 75. Nichtvorlage der Lohnsteuerkarte
  • § 76. Lohnkonto
  • § 77. Lohnzahlungszeitraum
  • § 78. Einbehaltung der Lohnsteuer
  • § 79. Abfuhr der Lohnsteuer
  • § 80. Lohnsteueranmeldung
  • § 81. Betriebsstätte
  • § 82. Haftung
  • § 82a. Haftung bei Beauftragung zur Erbringung von Bauleistungen
  • § 83. Steuerschuldner
  • § 84. Lohnzettel
  • § 84a. Lohnbescheinigung
  • § 85. Körperschaften des öffentlichen Rechts
  • § 86. Lohnsteuerprüfung
  • § 87. Verpflichtung der Arbeitgeber
  • § 88. Verpflichtung der Arbeitnehmer
  • § 89. Mitwirkung von Versicherungsträgern und anderen Institutionen
  • § 90. Auskunftspflicht der Behörde
  • § 91. Arbeitnehmer ohne inländischen Wohnsitz
  • § 92. Auslandsbeamte

• 6. TEIL § 93. - § 97.
  KAPITALERTRAGSTEUER

  • § 93. Abzugspflicht
  • § 94. Ausnahmen von der Abzugspflicht
  • § 94a.
  • § 95. Schuldner und Abzugsverpflichteter
  • § 96. Abfuhr der Kapitalertragsteuer
  • § 97. Steuerabgeltung

• 7. TEIL § 98. - § 102.
  BESTEUERUNG BEI BESCHRÄNKTER STEUERPFLICHT

  • § 98. Einkünfte bei beschränkter Steuerpflicht
  • § 99. Steuerabzug in besonderen Fällen
  • § 99a. Befreiung vom Steuerabzug
  • § 100. Höhe und Einbehaltung der Steuer
  • § 101. Abfuhr der Abzugsteuer
  • § 102. Veranlagung beschränkt Steuerpflichtiger

• 8. TEIL § 103. - § 110.
  SONDERVORSCHRIFTEN

  • § 103. Zuzugsbegünstigung
  • § 104. Kinderzuschlag
  • § 105. Inhaber von Amtsbescheinigungen und Opferausweisen
  • § 106. Kinder, (Ehe)Partnerschaften
  • § 106a.
  • § 107. Steuerabzug bei Einkünften im Zusammenhang mit der Einräumung von Leitungsrechten und Maßnahmen zur Abwehr von Hochwasserschäden
  • § 108. Bausparen
  • § 108a. Prämienbegünstigte Pensionsvorsorge
  • § 108b. Pensionszusatzversicherung, prämienbegünstigter Pensionsinvestmentfonds
  • § 108c. Forschungsprämien
  • § 108d. Befristete Sonderprämien für die katastrophenbedingte Ersatzbeschaffung von Gebäuden und sonstigen Wirtschaftsgütern
  • § 108e. Befristete Investitionszuwachsprämie
  • § 108f. Lehrlingsausbildungsprämie
  • § 108g. Prämienbegünstigte
  • § 108h. Einrichtungen der Zukunftsvorsorge
  • § 108i. Verfügung des Steuerpflichtigen über Ansprüche
  • § 109. Verrechnung von Kinderabsetzbeträgen, Abgeltungs- und Erstattungsbeträgen
  • § 109a.
  • § 109b. Mitteilung bei Auslandszahlungen
  • § 110. Verweisungen auf andere Bundesgesetze

• 9. TEIL § 111. - § 124b.
  ÜBERGANGSBESTIMMUNGEN

  • § 111. Verweisungen anderer Bundesgesetze
  • § 112. Weitergeltung von Bestimmungen des EStG 1972
  • § 112a.
  • § 113. Bewertung
  • § 114. Absetzung für Abnutzung
  • § 115. Vorzeitige Abschreibung
  • § 116. Rücklagen, steuerfreie Beträge, Rückstellungen
  • § 117. Sonderausgaben
  • § 117a.
  • § 118. Veräußerungsgewinne, Stille Reserven
  • § 119. Einkünfte aus Kapitalvermögen und aus Vermietung und Verpachtung
  • § 120. Sonstige Einkünfte
  • § 121. Vorauszahlungen
  • § 122. Lohnsteuerverfahren
  • § 123. Kapitalertragsteuer
  • § 124. Pensionskassen und betriebliche Kollektivversicherungen
  • § 124a.
  • § 124b.

• 10. TEIL § 125. - § 135.
  SCHLUSSBESTIMMUNGEN

  • § 125.
  • § 126. Vollziehung
  • § 127. Wegfall der Lohnsteuerkarte
  • § 128. Anmeldung des Arbeitnehmers
  • § 129. Berücksichtigung des Familienbonus Plus und von Absetzbeträgen durch den Arbeitgeber oder die pensionsauszahlende Stelle
  • § 130.
  • § 131.
  • § 132.
  • § 133.
  • § 134.
  • § 135.
• Anlage 1
• Anlage 2
• Artikel 1
• Artikel 1
• Artikel 1
• Artikel 1
• Artikel I
• Artikel 1
• Artikel I
• Artikel 1
• Artikel 1
• Artikel I
• Artikel I
• Artikel I
• Artikel II
• Artikel II
• Artikel II
• Artikel II
• Artikel II
• 3. TEIL

• 7. Hauptstück
  Schluss- und Übergangsbestimmungen

  • Artikel 79