3.2.1 Uneingeschränkt abzugsfähige Betriebsausgaben

Für den Arzt typische Betriebsausgaben sind insbesondere:

Abschreibungen über die Nutzungsdauer (Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten > EUR 1.000,−, wie Arztkoffer, PC, Laptop/Notebook, Ultraschallgerät, Röntgen, sonstige medizinische Geräte, Einrichtung, Ordinationsgebäude im Eigentum, Homepage, Firmenwert)
Arbeitszimmer im Wohnungsverband
Arbeitsplatzpauschale
Ärztekammerbeiträge
Ausbildungskosten
Bankspesen
Beratungskosten (Rechtsanwalt, Steuerberater, Notar)
Berufskleidung (weißer Arztkittel, darf nicht auch privat verwendbar sein)
Betriebskosten für Ordination
Buchwert abgegangener Anlagen
Büromaterial
Druckkosten
Energie
Entsorgungskosten für medizinische Abfälle
Fachliteratur
Fahrtspesen (zB für Hausbesuche, Fortbildungen)
Finanzierungskosten
Fortbildungsaufwand
Freiwilliger Sozialaufwand für Dienstnehmer (Getränke, Geschenke bis max EUR 186,− pa, Betriebsveranstaltungen/-ausflüge bis max EUR 365,− pa)
Fremdleistungen
Gas
Gebühren
Gehälter
Gehaltsnebenkosten (Dienstgeberanteil SV, BV, DB, DZ, KommSt, DGA)
Heizung
Hilfsmaterial
Geringwertige Wirtschaftsgüter (Anschaffungskosten ≤ EUR 1.000,−)
Instandhaltungskosten
Internet
Kfz-Kosten (Abschreibungen, Treibstoff, Instandhaltung, Haftpflicht-, Kaskoversicherung, Leasingraten, Achtung: nicht bei Kilometergeld)
Kilometergeld (Achtung: sämtliche tatsächlichen laufenden kosten abpauschaliert, außer Unfall auf Dienstreise)
Leasingraten für medizinische geräte (zB Röntgen, Ultraschall)
Löhne, Gehälter
Lohnnebenkosten (Dienstgeberanteil SV, BV, DB, DZ, KommSt, DGA)
Medikamente
Miete für Ordination
Mitgliedsbeiträge mit ärztlicher Relevanz
Notar
Ordinationsmaterial/Verbauchsmaterial, wie Medikamente, Injektionen, Verbandszeug
Porto
Raumkosten
Rechtsberatung
Reinigungskosten
Reisekosten (Fahrtkosten, öffentliche Verkehrsmittel, Taggelder, Hotel/Nächtigungsgelder)
Reparaturkosten
Sanitätsmaterial
Schadenersatz
Service
Sozialversicherungsbeiträge (GSVG, FSVG - Kranken-, Pensions-, Unfallversicherung)
Steuerberatung
Strom
Supervision
Telefon (Privatanteil ggf auszuscheiden)
Transporte durch Dritte
Umzugskosten (zB Umzug der Ordination)
Versicherungsprämien (Haushalts-, Eigenheim-, Haftpflicht-, Kasko-, Berufsrechtsschutz-, Betriebsunterbrechnungs-, Reiserücktrittsversicherung für Dienstreisen, nicht jedoch: Berufsunfähigkeits-, Lebens-, allg Reiserücktritts-)
Vertretungskosten
Warmwasser
Wartezimmer (Lesezirkel, Wasserspender, Einrichtung)
Wartung
Weiterbildungskosten
Werbekosten
Wohfahrtsfonds

Hinweis:

Umschulungsmaßnahmen sind dann abzugsfähig, wenn sie derart umfassend sind, dass sie einen Einstieg in eine neue berufliche Tätigkeit ermöglichen, die mit der bisherigen Tätigkeit nicht verwandt ist und auf eine tatsächliche Ausübung eines anderen Berufes abzielen.

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